Как налоговая проверяет чеки на строительные материалы

В условиях стремительного развития строительной отрасли возникает необходимость в тщательной проверке документов, подтверждающих расходы на закупку строительных материалов. Налоговые органы пристальное внимание уделяют чекам, служащим основанием для вычета НДС и учета затрат в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

Порядок проверки чеков налоговой инспекцией

Проверка чеков на строительные материалы налоговой инспекцией осуществляется в соответствии с установленным регламентом:

• Визуальный осмотр: инспектор проверяет наличие обязательных реквизитов, указанных в п. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: наименование документа, дату и время совершения операции, наименование организации, ИНН, адрес, систему налогообложения и т.д.
• Электронная проверка: код QR на чеке с помощью специального сканера или мобильного приложения идентифицирует кассовый аппарат и сверяет данные чека с информацией, переданной в ОФД.
• Анализ правильности применения ставок НДС: применяется ставка 20%, за исключением случаев, предусмотренных ст. 164 НК РФ.
• Соответствие поставщика и покупателя: ИНН покупателя, указанный в чеке, должен совпадать с ИНН организации, принимающей материалы на учет.
• Риск-ориентированный подход: налоговая инспекция оценивает надежность поставщика на основании имеющейся информации и применяет выборочную проверку.

Требования к чекам на строительные материалы

Чтобы избежать претензий налоговых органов, поставщики при формировании чеков на строительные материалы должны соблюдать следующие требования:

• Чеки должны содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законом.
• Наименование товаров должно быть указано в соответствии с классификаторами или договором поставки.
• Цена товаров должна быть указана с учетом НДС, если он подлежит уплате.
• Чеки должны быть зарегистрированы в системе ФНС и иметь QR-код.

Приобретающие строительные материалы организации должны:

• Проверять правильность оформления чеков, обращая внимание на наличие обязательных реквизитов и корректность данных.
• Сохранять чеки в течение всего срока давности по налогам, для которых они являются основанием.
• Проверять надежность поставщика, запрашивая копии учредительных документов, лицензий и сертификатов.

Ответственность за нарушения при проверке чеков

В случае выявления нарушений при проверке чеков на строительные материалы налоговая инспекция может применить следующие санкции:

• Отказ в вычете НДС: приобретатель строительных материалов не сможет уменьшить сумму налога на сумму НДС, указанную в чеках.
• Списание затрат в составе расходов: организация, приобретавшая строительные материалы, не сможет учесть стоимость в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
• Штраф за грубые нарушения требований, установленных законодательством о применении ККТ: в размере от 75% до 100% от суммы наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа.

Советы по взаимодействию с проверяющими

Чтобы минимизировать риски при проверках налоговой инспекцией, организации следует:

• Хранить все документы, подтверждающие расходы, включая чеки на строительные материалы.
• Регулярно проверять контрагентов на наличие признаков недобросовестности (например, отсутствие юридического адреса, большое количество отрицательных отзывов).
• Вести учет накладных с указанием стоимости материалов и даты их оприходования на склад.
• Принимать к учету только те чеки, которые подтверждают фактическую поставку материалов.
• Не использовать услуги фирм-однодневок, которые предоставляют фальсифицированные чеки.

Заключение

Проверка налоговой инспекцией чеков на строительные материалы является важным этапом налогового контроля. Соблюдение правил и требований, установленных законодательством, позволяет организациям избежать претензий налоговых органов и негативных последствий. Внимательный анализ, хранение документов и взаимодействие с надежными контрагентами — залог успешного прохождения проверок.